Что такое бюджет?

Бюджет — (от старонормандского bougette — кошель, сумка, кожаный мешок) — форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Если расходная часть бюджета превышает доходную, то бюджет сводится с дефицитом. Превышение доходов над расходами образует положительный остаток бюджета (профицит).

Сбалансированность бюджета по доходам и расходам — основополагающий принцип, который должен учитываться при составлении и утверждении бюджета.

Бюджет городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан

Основные параметры местного бюджета определены:

- по доходам: в 2026 году в сумме 10 625,8 млн. рублей с ростом на 4,1% к ожидаемой оценке 2025 года, в 2027 году – 9 786,8,4 млн. рублей со снижением на 7,9% к уровню 2026 года, в 2028 году – 9 101,5 млн. рублей, со снижением на 7,0% к уровню 2027 года;

- по расходам: в 2026 году в сумме 10 675,8 млн. рублей с увеличением к ожидаемой оценке 2025 года на 4,4 %, в 2027 году – 9 699,8 млн. рублей с уменьшением на 9,1 % к уровню 2026 года, в 2028 году – 9 101,5 млн. рублей с уменьшением к уровню 2026 года на 14,7 %.

Бюджет сверстан по «программному» принципу. В основе бюджета на 2026 год - 21 муниципальная программа.

Главный финансовый документ сформирован в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан.

Прогноз доходной базы бюджета на 2026-2028 годы сформирован на основе прогнозных данных, представленных главными администраторами доходов бюджета городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан, с учетом динамики поступления доходов, прогнозируемых показателей социально-экономического развития города, бюджетного и налогового законодательства.

Основными факторами формирования доходов бюджета на планируемый период являются: повышение качества бюджетного планирования и прогнозирования, обеспечение прозрачности бюджета и бюджетного процесса, использование всех имеющихся резервов дополнительных поступлений в бюджет.

Предусматривается продолжить работу по реализации комплекса мер, направленных на расширение налоговой базы, развитие доходного потенциала, повышение качества администрирования доходов, контроль за налогоплательщиками - получателями бюджетных средств, усиление мер по погашению и урегулированию задолженности в бюджет, обеспечение исполнения плановых назначений по доходам и своевременного исполнения расходных обязательств в условиях внедрения института ЕНС.

Проектировки доходной части бюджета составлены с учетом изменений бюджетного и налогового законодательства, предусматривающих в том числе:

изменение порядка распределения платы за негативное воздействие на окружающую среду в местные бюджеты;

сокращение размеров единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с 50% до 10%.

Работа по увеличению доходной базы и оптимизации расходов бюджета систематизирована в плане мероприятий («дорожной карте») по оптимизации бюджетных расходов, сокращению нерезультативных расходов, увеличению доходов за счет имеющихся резервов, в плане мероприятий («дорожной карте») по взысканию дебиторской задолженности в бюджет городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан.

С учетом влияния указанных факторов прогноз налоговых и неналоговых доходов на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов характеризуется следующими показателями:

Таблица 1

Наименование показателя

2025 год

Ожидаемая оценка

Проект

2026 год

2027 год

2028 год

Общий объем налоговых и неналоговых доходов, млн. руб.

3 951,0

4029,5

3 817,4

3 959,4

Доля общего объема налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов, %

38,7

37,9

39,0

43,5

Прирост (снижение) к предыдущему году, млн. руб.

78,5

-212,1

142,0

Прирост (снижение) к предыдущему году, %

1,9

-5,2

3,7

Прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2026 году выше ожидаемой оценки 2025 года на 78,5 млн. рублей или на 1,9% благодаря росту норматива отчислений от налога на доходы физических лиц в связи с заменой части дотации дополнительным нормативном отчислений и поступлению средств от продажи муниципальной собственности (в связи с принятием решения о реализации муниципального имущества (спортивного комплекса) для частичного покрытия дефицита бюджета).

В 2026 году прогнозируется дальнейший рост доли налоговых доходов по сравнению с неналоговыми.

Таблица 2

Наименование показателя

2025 год

Ожидаемая оценка

Проект

2026 год

2027 год

2028 год

Налоговые доходы, млн. руб.

3 267,4

3 250,4

3 173,4

3 376,0

Доля налоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов, %

82,7

80,7

83,1

85,3

Неналоговые доходы, млн. руб.

683,6

779,1

644,0

583,4

Доля неналоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов, %

17,3

19,3

16,9

14,7

Основными источниками формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2026 году будут следующие виды доходов: налог на доходы физических лиц – 2 161,9 млн. рублей или 53,7% от общей суммы, налоги на совокупный доход – 478,7 млн. рублей (11,9%), доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 459,4 млн. рублей (11,4%), налоги на имущество – 430,2 млн. рублей (10,7%).

Складывающаяся динамика структуры доходов определена новыми реалиями экономических условий, влиянием изменений законодательства на формирование доходного потенциала, степенью адаптации к ним налогоплательщиков и эффективностью принимаемых мер по мобилизации имеющихся резервов по отдельным источникам доходов.

Общий объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2026 год предусмотрен в сумме 6 596,3 млн. рублей, на плановый период 2027 и 2028 годов 5 969,4 млн. рублей и 5 142,0 млн. рублей соответственно.

Расходы бюджета городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан планируются в 2026 году в объеме 10 675,8 млн.руб., с увеличением на 16,5 процента от первоначально утвержденного плана 2025 года, в 2027 году – 9 699,8 млн.руб., с уменьшением объема планируемого бюджета 2026 года на 9,1 процент, в 2028 году – 9 101,5 млн.руб., с уменьшением на 6,2 процента планируемого бюджета 2027 года.

Структура расходов бюджета городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан на 2026–2028 годы характеризуется следующими показателями:

Наименование показателя	2025 год ожидаемая оценка		Прогноз
Наименование показателя	2025 год ожидаемая оценка		2026 год		2027 год	2028 год
Расходы, всего
Объем расходов, тыс. рублей	10 225 916,4		10 675 762,1		9 786 831,0	9 101 467,6
Общегосударственные вопросы
Объем расходов, тыс. рублей	565 006,2		537 279,7		321 020,6	474 530,5
% к расходам всего	5,5		5,0		3,3	5,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
Объем расходов, тыс. рублей	55 120,4		71 478,0		69 478,0	74 698,0
% к расходам всего	0,5		0,7		0,7	0,8
Национальная экономика
Объем расходов, тыс. рублей	1 487 428,5		2 137 007,7		1 510 831,3	314 063,9
% к расходам всего	14,5		20,0		15,4	3,5
Жилищно-коммунальное хозяйство
Объем расходов, тыс. рублей	931 599,2		870 089,8		715 344,3	692 198,1
% к расходам всего	9,1		8,2		7,3	7,6
Охрана окружающей среды
Объем расходов, тыс. рублей	43 327,7			35 800,0	25 800,0	25 800,0
% к расходам всего	0,4			0,3	0,3	0,3
Образование
Объем расходов, тыс. рублей	6 178 132,2		6 031 054,0		6 247 077,5	6 503 181,9
% к расходам всего	60,4		56,5		63,8	71,5
Культура, кинематография
Объем расходов, тыс. рублей	152 443,9		162 900,4		164 438,0	166 380,3
% к расходам всего	1,5		1,5		1,7	1,8
Социальная политика
Объем расходов, тыс. рублей	412 630,3		406 995,8		409 180,5	411 210,8
% к расходам всего	4,0		3,8		4,2	4,5
Физическая культура и спорт
Объем расходов, тыс. рублей	395 174,2		418 056,8		214 560,8	216 404,1
% к расходам всего	3,9		3,9		2,2	2,4
Средства массовой информации
Объем расходов, тыс. рублей	5 000,0	5 000,0			5 000,0	5 000,0
% к расходам	0,1	0,1			0,1	0,1
Обслуживание государственного и муниципального долга
Объем расходов, тыс. рублей	53,8		100,0		100,0	0,0
% к расходам	0,001		0,001		0,001	-
Условно утвержденные расходы
Объем расходов, тыс. рублей					104 000,0	218 000,0
% к расходам					1,1	2,4

Формирование объема и структуры расходов бюджета городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан осуществлено исходя из «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2025–2027 годы, с учетом оценки доходов местного бюджета на 2026–2028 годы, а также прогнозируемых поступлений из федерального бюджета, бюджета Республики Башкортостан, а также следующих факторов:

Объем расходов на оплату труда работников муниципальных учреждений определяется исходя из необходимости обеспечения в полном объеме:

1) заработной платы работников муниципальных учреждений
на уровне не ниже установленного минимального размера оплаты труда, увеличенного на районный коэффициент и процентные надбавки
к заработной плате, а также на выплаты за сверхурочную работу, работу
в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни, совмещение профессий (должностей) (в соответствии с законопроектом, подготовленным Минтрудом России, МРОТ с 1 января 2026 года будет составлять
27093,00 рубля, с районным коэффициентом – 31156,95 рубля);

2) фонда оплаты труда по «указным» категориям работников муниципальных учреждений, принимая во внимание обеспечение целевых показателей их заработной платы с учетом оценки дохода от трудовой деятельности в Республике Башкортостан:

на 2026 год – 56 280,00 рубля с ростом на 6,6% к 2025 году,

на 2027 год – 60 050,80 рубля с ростом на 6,7% к 2026 году,

на 2028 год – 61 134,30 рубля с ростом на 6,8% к 2027 году.

3) Объем расходов на оплату коммунальных услуг определяется с учетом планируемого размера потребления, соблюдения режима экономии потребляемых коммунальных ресурсов, тарифа (с учетом НДС), предельного индекса-дефлятора на услуги жилищно-коммунального хозяйства:

- по холодному и горячему водоснабжению, водоотведению, теплоснабжению расчет расходов осуществляется в соответствии
с тарифами, установленными соответствующими постановлениями Государственного комитета Республики Башкортостан по тарифам.

В случае если тариф на определенный год планового периода Государственным комитетом Республики Башкортостан по тарифам
не установлен, применяется индекс-дефлятор совокупного платежа граждан
за коммунальные услуги в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации (с 1 июля 2026 года – 5,4%,
с 1 июля 2027 года – 4,8%, с 1 июля 2028 года – 4,8%)*.

- по газоснабжению и электроснабжению расчет расходов осуществляется с применением индексов-дефляторов в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации (по газоснабжению: с 1 июля 2026 года – 4,3%, с 1 июля 2027 года – 4,0%, с 1 июля 2028 года – 4,0%;
по электроснабжению: с 1 июля 2026 года – 6,3%, с 1 июля 2027 года – 4,1%,
с 1 июля 2028 года – 4,1%)*.

Прогнозируемый разрыв между доходами и расходами местного бюджета в 2026 году составит 50,0 млн. рублей, в 2027 и 2028 годах бюджет сбалансирован. На финансирование дефицита будут направлены остатки средств местного бюджета на начало года.