Налоговая инспекция
О новом порядке уплаты налога на имущество физических лиц
За период начиная с 2015 года Россияне будут платить налог на недвижимое имущество по новым правилам. Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ дополнил налоговый Кодекс РФ новой главой 32 – «Налог на имущество физических лиц».
На территории Республики Башкортостан с 1 января 2015 года налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости в соответствии принятым 30.10.2014 законом Республики Башкортостан № 142-з «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
Налоговая база, которая определяется как кадастровая стоимость жилого объекта, уменьшается на «налоговые вычеты». Минимальные размеры таких вычетов составляют:
— для квартиры - кадастровая стоимость 20 квадратных метров общей площади этой квартиры,
— для комнаты - кадастровая стоимость 10 квадратных метров площади этой комнаты,
— для жилого дома - кадастровая стоимость 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома,
— для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), - один миллион рублей.
Вычеты применяются автоматически без какого – либо заявления налогоплательщика.
Если после применения вычета получится нулевой или отрицательный результат, налог не исчисляется.
Пример расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости недвижимости (квартиры) :
кадастровая стоимость - 1 047 820,84 руб.,
инвентаризационная стоимость - 163 601 руб.,
общая площадь - 35,50 кв. м.
Сумма налога за 2014 исходя из инвентаризационной стоимости год составляла 163,60 руб.
За 2015 сумма налога составит:
1 047 820,84 – 590 321,60 руб. (вычет, предусмотренный для квартир равный величине кадастровой стоимости 20 кв. м этой квартиры) = 457 499,24 Х 0,2%* (ставка, установленная Решением городского округа г. Стерлитамак) = 915,00 руб.
Применяем понижающий коэффициент, установленный для плавного увеличения нагрузки на 2015 год – 0,2. В этой связи сумма налога за 2015 будет уменьшена и составит:
(915,00 – 163,60 (сумма налога за 2014)) Х 0,2 + 163,60 руб. = 313,88 руб.
Категории граждан, имеющие право на льготу по данному налогу не изменились по сравнению с ранее действующим законодательством. Как и прежде, право на льготу имеют, в частности, пенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства и др.
Стоит обратить внимание, что налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если у пенсионера имеется квартира и жилой дом, то освобождение действует в полном объеме и на квартиру и на жилой дом, так как это разные виды объектов. В случае, если у пенсионера две квартиры и один жилой дом, то льгота будет предоставлена только на жилой дом и одну квартиру. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Изменился и срок уплаты налога. Имущественные налоги физических лиц за 2015 год, начисленные в 2016 году необходимо оплатить не позднее 01.12.2016.
Обращаем Ваше внимание, что на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru размещен электронный сервис «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости», с помощью которого можно самостоятельно рассчитать сумму налогов за 2015 год.
Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества сильно завышена, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки, обратившись в комиссию созданую при Управлении Росреестра по Республике Башкортостан, путем подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости, руководствуясь Законом об оценке и «Порядком создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости», утвержденным приказом Минэкономразвития России от 04 мая 2012 года № 263 (в части, не противоречащей Закону об оценке).
Заявление о пересмотре кадастровой стоимости с приложением полного пакета документов, предусмотренного статьей 24.18 Закона об оценке, можно направлять по почте по адресу: 450077, г. Уфа, ул. Ленина, д. 70 либо подать лично по адресу: г. Уфа, ул. Ленина, д. 70, каб. 105А.(Телефон для справок: (347) 226-36-40).
Заявление о льготах по налогам на имущество необходимо направить в налоговые органы до 1 мая 2018 года
ФНС России рекомендует налогоплательщикам направить заявление о льготах по налогам на имущество до 1 мая 2018 года. В этом случае налоговое уведомление за 2017 год будет сформировано с учетом заявления, а налоги не придется пересчитывать. В первую очередь, это касается тех физлиц, у которых право на налоговые льготы возникло впервые в 2017 году, например, в связи с выходом на пенсию, приобретением статуса многодетных и т.п.
Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.
Освобождение от уплаты транспортного налога на федеральном уровне предусмотрено ст. 361.1 Налогового кодекса РФ для физлиц – владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон». На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации также для других льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
По земельному налогу с налогового периода 2017 года введена федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться землевладельцы следующих категорий: пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.
Дополнительные налоговые льготы для физлиц установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
По налогу на имущество физлиц налоговые льготы для 15 категорий налогоплательщиков предусмотрены Налоговым кодексом РФ (ст. 407). Также они могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.
Ознакомится с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам можно с помощью интернет - сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (www.nalog.ru).
Квитанцию на уплату задолженности по налогам можно получить во всех офисах МФЦ Республики Башкортостан
Узнать о наличии или отсутствии задолженности, получить квитанции на уплату налогов теперь стало возможно и в офисах многофункциональных центров Республики Башкортостан.
Новая государственная услуга «Приём заявления и выдача платежных документов на уплату задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам от физических лиц» предоставляется всем гражданам в режиме реального времени при посещении филиалов (отделений) МФЦ, расположенных на территории республики.
Физическим лицам для получения информации о наличии (отсутствии) задолженности потребуется документ, удостоверяющий личность или нотариальная доверенность для представителя заявителя.
Налогоплательщикам, имеющим задолженность по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество будет выдана квитанция с суммой задолженности и пени.
Произвести оплату по выданной квитанции можно с помощью платежного терминала или в ближайших пунктах приема платежей.
Обращаем внимание, что по состоянию на 01.05.2017г. задолженность по имущественным налогам физических лиц в Республике Башкортостан составила 2,7 млрд рублей.
Своевременно уплаченные гражданами налоги являются основой благополучия и финансовой стабильности государства.
Межрайонная ИФНС России №3 по Республике Башкортостан
Ответы на самые распространенные вопросы о новом применении ККТ
1. Кого касается новая редакция 54-фз?
Ответ: Новая редакция Федерального закона №54-ФЗ, как и старая редакция, касается всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые осуществляют наличные денежные расчеты и расчеты посредством платежных карт, но при этом закон распространил обязанность применения касс и при применении средств электронного платежа, то есть, к примеру, электронных кошельков, таких как Яндекс-деньги и другие. Таким образом, появилась законодательно закрепленная обязанность применения касс и при интернет торговле. Также появилась обязанность применения касс и при торговле с применением вендинговых (торговых) автоматов, организаций, оказывающих услуги с выдачей бланков строгой отчетности, отменена льгота по возможности выдачи товарного чека взамен кассового для налогоплательщиков, находящихся на системе ЕНВД и патентной системе налогообложения.
2. Кто обязан применять онлайн-кассы в 2017 году?
Ответ: Обязанность применения касс в 2017 году касается тех, кто и ранее был обязан применять кассы, просто их надо будет поменять или модернизировать.
Те, кто пользовался льготами по неприменению касс и по новым изменениям этих льгот лишился, смогут пользоваться льготами до 1 июля 2018 года. Это сфера услуг, применяющая бланки строгой отчетности, категории налогоплательщиков, использующих спец.режимы (патенты и ЕНВД), а также торговля с применением торговых автоматов.
3. Можно ли модернизировать старую кассу или придется покупать новую контрольно-кассовую технику (ККТ)? Когда имеет смысл приступать к модернизации?
Ответ: Ответ на данный вопрос могут дать продавцы ККТ и заводы изготовители в зависимости от того, какая у вас была ранее установлена касса, но по сведениям заводов-изготовителей до 80% старых касс могут быть модернизированы до требований новых онлайн-касс. Смысл начинать модернизацию имеет прямо сейчас, поскольку ажиотаж и дефицит касс в конце срока предельных сроков никому не нужны.
4. Кто будет нести ответственность, если ККМ не передаст данные в налоговую из-за низкого качества связи.
Ответ: Принципиально предусмотрены такие условия, что ККТ не может не передать данные из-за низкого качества связи. Поясним - если качество интернет (сотовой) связи низкое по географической причине, то эта местность включается в перечень местностей, в которых можно применять кассы без функции передачи данных по интернету, а если перебои с сотовой связью временные, то сама касса будет производить неоднократные попытки передачи данных до тех пор, пока это не удастся. Перечень местностей с низким уровнем сотовой связи как раз был утвержден постановлением Правительства Республики Башкортостан 23 января за №10.
5. Есть исключения для удаленных населенных пунктов – закон позволяет работать без подключения контрольно-кассовой техники к интернету?
Ответ: Да такое исключение составят пользователи в отдаленных от сетей связи местностях, которые могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных. Соответствующее постановление принято Правительством Республики Башкортостан совсем недавно – 23 января 2017 года №10. При этом снятие показаний данных касс будет производиться налоговыми органами периодично в процессе замены фискальных накопителей – особенных шифровальных блоков ККТ.
Кроме того, имеется распоряжение Правительства Республики Башкортостан от 7 декабря 2016 год№1406-р, которым утвержден перечень труднодоступных и отдаленных местностей, в которых разрешается не применять кассовые аппараты при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, и определенные реквизиты, установленные законом, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
6. Закон об онлайн-кассах с 2017 года вводит новую схему взаимодействия с налоговой? Какой будет эта схема? Благодаря новым кассам теперь не обязательно ездить в налоговую?
Ответ: Это новшество касается порядка электронной регистрации ККТ, заменяющего посещение налогового органа со специалистом центра технического обслуживания. Соответственно, появился новый сервис – личный кабинет пользователя ККТ, который позволил обеспечить юридически значимый документооборот между налогоплательщиками и ФНС России.
На практике владелец кассы заполняет заявление с данными кассы и договора с оператором фискальных данных, направляет заявление по электронной почте в налоговую, получает регистрационный номер. После ввода номера в кассу и распечатки фискальных отчетов, которые необходимо отправить обратно в налоговую, касса считается поставленной на учет. Регистрационную карточку можно распечатать из программы. Вся процедура при правильном исполнении занимает порядка 10-15 минут.
7. Нужны ли онлайн-кассы для ЕНВД и патента?
Ответ: Следует отметить, что сфера применения ККТ расширяется. Так, налогоплательщики, находящиеся на специальных режимах налогообложения (плательщики патента, единого налога на вмененный доход), владельцы торговых автоматов и предприятия сферы услуг должны будут применять ККТ, но произойдет это лишь с 1 июля 2018 года.
При этом льготные категории малого бизнеса, торгующие на рынках, открытых прилавках, разносная торговля, а также ряд других категорий в зависимости от специфики деятельности или особенностей своего местонахождения (что предусмотрено ст.2 Федерального закона №54-ФЗ) могут и далее производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники вне зависимости от того, на какой системе налогообложения они находятся.
8. На данный момент аппараты по продаже напитков/снеков не предусматривают наличие в своем составе ККТ. Нужно ли будет при такой деятельности использовать ККТ?
Ответ: Торговые автоматы могут не применять ККТ до 01.07.2018, после обязаны применять ККТ
9. В случае отсутствия возможности получить чек по электронной почте, будет ли выдаваться бумажный чек?
Ответ: В случае отсутствия возможности получения в электронном виде кассовый чек печатается на бумажном носителе.
10. Что значит обращаться при регистрации ККТ в любую налоговую? Как будет выглядеть эта процедура?
Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели могут обратиться с заявлением о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в любой налоговый орган, т.к. в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 15.07.2016) предусмотрена общая система регистрации контрольно-кассовой техники. Порядок представления соответствующих заявлений утвержден соответствующим приказом ФНС России.
11. Какими штрафами будет грозить нарушителям проведение платежей «мимо кассы»?
Ответ: Система штрафов, предусмотренная законом, очень гибкая и предполагает различный состав правонарушений. В случае неприменения кассового аппарата предусмотрен штраф, пропорциональный неучтенному расчету (например, для юридических лиц – от трех четвертых до одного размера), что обеспечивает справедливый подход. В случае нарушения порядка регистрации и применения кассового аппарата установлен фиксированный диапазон штрафов (для юридических лиц – от пяти до десяти тысяч рублей), при этом предусмотрено также простое предупреждение без наложения штрафа. Хотелось бы отметить, что закон предусматривает освобождение от ответственности предпринимателя, если он добровольно заявит о допущенном им нарушении и исправит такое нарушении.
12. Личный кабинет пользователя ККТ — это новый сервис. Каковы его особенности?
Ответ: С помощью личного кабинета пользователя ККТ можно будет пройти электронную регистрацию ККТ, а также получить карточку регистрации ККТ не посещая здание налоговой службы.
13. Где можно узнать о последних изменениях и другие вопросы по новому порядку применения ККТ?
Ответ: О последних изменениях, кассовых аппаратах, включенных в государственный реестр ККТ и по другим вопросам можно узнать на официальном сайте ФНС России – www.nalog.ru в разделе «Новый порядок применения ККТ».
Как перейти на онлайн-кассы
Времени до момента, с которого применение онлайн-ККТ станет обязательным, осталось совсем немного. Нужно успеть подготовиться к изменениям до наступления ответственности за непередачу данных в ФНС через Интернет. Рассмотрим весь процесс перехода на онлайн-кассы «пошагово».
Тому, как применять онлайн-кассы, посвящен Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Этим законом внесены масштабные изменения в Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
С 15 июля 2016 по 31 января 2017 года организации и предприниматели вправе регистрировать и применять онлайн-кассы в добровольном порядке. А вот с 1 февраля 2017 года регистрировать будут только онлайн-кассы. Если обычную кассу поставили на учет в ИФНС до 1 февраля 2017 года, ее можно использовать до 1 июля 2017 года. Порядок регистрации старых касс прежний.
Чтобы избежать ажиотажа и сэкономить на обслуживании ККТ, нужно уже сейчас определить, сколько касс вам предстоит снимать с учета и чем заменить их на время модернизации, и запланировать посещение инспекции.
Выбор оператора фискальных данных (ОФД)
Обязательным участником электронного взаимодействия между кассами и ФНС становится оператор фискальных данных (ОФД). Он будет принимать, обрабатывать, хранить и передавать в ведомство информацию о расчетах, обеспечивать ее конфиденциальность и безопасность. Согласно закону № 54-ФЗ все ОФД должны гарантированно работать с любыми моделями кассовой техники, а также соответствовать единым требованиям: иметь лицензии ФСТЭК и Роскомнадзора, обладать необходимой технической инфраструктурой и т. д.
В настоящее время в качестве операторов фискальных данных, имеющих право собирать информацию с ККТ и передавать ее в налоговые органы, зарегистрировано 4 компании – это «Энергетические системы и коммуникации» («Первый ОФД»), «Такском», «Эвотор ОФД» («Платформа ОФД»), «Ярус».
При выборе ОФД стоит ориентироваться на то, какие возможности будут входить в стоимость обслуживания по договору: будет ли это только обязательный функционал или вы сможете воспользоваться дополнительными преимуществами за те же деньги. Например, проводить регистрацию, перерегистрацию и снимать с учета кассы в режиме онлайн, а также иметь доступ ко всем фискальным данным компании, анализировать их в нужном разрезе (за период времени, по торговым точкам, кассирам и т. д.), сравнивать показатели, выгружать xls-таблицы и строить наглядные графики.
Большим плюсом станет круглосуточная техническая поддержка. Это особенно важно в начале использования онлайн-касс, когда в любое время может возникнуть вопрос по передаче сведений и необходимо будет уточнить требования законодательства.
Сведения об ОФД, с которым вы начали сотрудничество, нужно будет прописать в настройках кассы и указать при ее регистрации. Стоит отметить, что после подключения онлайн-кассы вам не придется совершать каких-либо действий для передачи фискальных данных. Это будет происходить автоматически.
Снятие с учета старой кассы
Старую кассу нужно снять с учета. Для этого вам нужно будет заполнить заявление на бумаге и посетить инспекцию. Все остальные процедуры с ККТ можно будет осуществлять в онлайн-режиме: на сайте ФНС или в личном кабинете на сайте ОФД, если ваш оператор предоставит такую услугу. Старый регламент тоже будет действовать, ведь кассы применяются и в местностях, отдаленных от сетей связи.
Модернизация кассы или ее замена
Часть кассовой техники, которая используется сейчас, можно будет модернизировать с учетом требований Закона № 54-ФЗ. Информация о том, какие именно модели подлежат доработке, публикуется на сайтах производителей. Посмотрите, есть ли модель вашей кассы в этом списке. Если вашу кассу нельзя обновить, придется заменить ее на другую. При выборе новой ККТ проверьте на сайте ФНС, внесена ли она в Реестр контрольно-кассовой техники.
Чтобы касса соответствовала новым требованиям, на нее устанавливается комплект модернизации, а ЭКЛЗ меняется на фискальный накопитель (ФН). Накопитель будет собирать данные обо всех операциях на кассе, а также шифровать их и формировать сообщения для ОФД. Малому бизнесу нужно будет менять накопитель раз в три года, а всем остальным – ежегодно.
Комплект модернизации может включать как изменения аппаратной части, так и обновление прошивки кассового ПО. Например, кассам необходимы специальные разъемы для подключения к Интернету, а также ПО для корректной работы с ФН и передачи сведений ОФД.
Для модернизации ККТ лучше обратиться в центр технического обслуживания, специалисты которого прошли необходимое обучение.
Подключение кассы к Интернету
Способ подключения кассы к Интернету в Законе № 54-ФЗ не установлен. Поэтому в зависимости от ваших предпочтений и модели ККТ вы можете выбрать подключение по кабелю, 3G, wi-fi или мобильному Интернету.
Регистрация новой или обновленной ККТ
В соответствии с Законом № 54-ФЗ зарегистрировать ККТ можно через Интернет без посещения ФНС. Для этого заполните необходимые документы на сайте ФНС или в личном кабинете на сайте ОФД, подпишите их сертификатом электронной подписи и отправьте в ФНС. Ведомство проверит полученные сведения, присвоит кассе регистрационный номер и вышлет его вам.
Вы внесете номер в фискальный накопитель, сформируете отчет о фискализации и передадите его параметры в налоговую. ФНС проверит корректность работы ФН и пришлет в ответ электронную регистрационную карточку. После этого касса считается зарегистрированной и готова к работе.